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中央财经大学财务处内部牵制制度

来源: 发文时间:2013-04-18阅读次数:

中央财经大学财务处内部牵制制度

第一章 总 则

为进一步完善财务处内部控制机制,规范岗位职责,实现不相容职务的分离与牵制,现结合自身情况,特制定本制度。

 第二章 内部牵制制度

第一条  财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合,遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。

第二条  记帐人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限相互分离,相互制约。

第三条  财务专用章由会计科科长保管,人名章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章,严禁他人代盖。

第四条  各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管,下班时锁入保险柜。

第五条  所有银行结算凭证,由会计核算科和资金结算科统一购置,使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条  按规定填写银行现金支票和转帐支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章,裁下存根,作为入账依据。支票使用必须进行登记并由盖章人负债全部责任。

第七条  作废支票由出纳员交科长审核后备查登记,月末钉在最后一张记帐凭证后面,归档保管。

第八条  所有现金、银行存款收付业务由会计人员审核制单后,交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务,在记帐凭证上要注明原始凭证字号。

第九条  每日下班前,出纳要盘点库存现金,并与计算机打印出的当日现金余额表核对相符,如果不符,要查明原因,及时更正。

第十条  出纳员无权编制或变更记帐凭证,无权勾对银行帐,无权编制“银行存款余额调节表”。

第十一条  会计核算科和资金结算科指定专人负责银行帐的勾对并编制“银行存款余额调节表”,对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

第十二条  严格执行库存现金限额管理,超限额现金应于当日送存银行,会计核算科和资金结算科联合办理现金送存业务。

第十三条  大额存单由科长登记备查簿并负责保存,到期前应向处长报告,需要转存的应及时办理转存。

第十四条  科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条  当日凭证当日复核,科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证,发现差错,及时通知记帐人员按规定方法予以更正。

第十六条  会计核算科和资金结算科工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计核算科和资金结算科的柜台内。

第十七条  会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案管理办法》,及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料,并检查有无缺损,然后交档案室保管;如需查阅已归档的会计资料,必须由两人以上同时进行,并确保会计资料的完整性。

 

第三章 附则

第十八条  财务处负责解释。

第十九条  本制度自颁布之日起执行。