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中央财经大学财务处内部会计监督制度

来源: 发文时间:2013-04-18阅读次数:

中央财经大学财务处内部会计监督制度

第一章 总 则

第一条  根据《中华人民共和国会计法》(以下简称会计法)、《会计基础工作规范》(以下简称规范)要求,制定财务处内部会计监督制定。

第二条  学校财务机构(处、科)会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。

第三条  会计人员进行会计监督的依据是:

1、国家财经法律、法规、规章;

2、国家统一会计制度;

3、国务院有关业务主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

4、学校单位内部会计管理制度;

5、学校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第二章  会计监督制度

第四条  财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对虚假的原始凭证应当予以扣留,并及时向财务负责人报告,并追究当事人责任。对不记载、不准确、不完整的原始凭证要予以退回,要求经办人员予以补充、更正。

第五条  财务机构应依法设置帐簿,帐簿记录应遵照《高等学校会计制度》的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、不全面、不准确的事项要及时纠正,并定期进行帐目核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐表相符。对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐的行为,应当予以制止和纠正;制止和纠正无效的,应向学校主管领导报告,请求作出处理。

第六条  财务机构应定期编报财务报告,依法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强令篡改、编造财务报告的行为,应当予以制止和纠正;制止和纠正无效的,应向学校主管领导报告,请求作出处理。

第七条  财务机构应与学校财产物资管理部门研究制定财产物资管理制度,监督财产物资采购计划的审批制度;物资的验收、领用保管与使用制度;物资的维护、报废和转让等制度。并定期进行实物清查,对帐实帐款不符的情况,应查明原因,按照国家有关规定进行处理;超出财务处职权范围的,应立即向学校主管领导报告,请求处理,以确保公共财产的安全与完整。

第八条  财务机构应对《规范》提出的一不全、四违反、一严重违反等六种财务收支严把监督关。按照中央财经大学各项收入管理办法、中央财经大学各项支出审核及报销程序等的规定,严格审核各项财务收支的发生情况,确保学校各项收支合理合法。

第三章 附则

第九条  财务处负责解释。

第十条  本办法自颁布之日起执行。